Un estado de flujo de efectivo, también conocido como cash flow statement, es un documento financiero que resume los ingresos y egresos de efectivo de una empresa durante un período específico.
Ofrece una imagen clara y concisa de la cantidad de efectivo que entra y sale del negocio, permitiendo a las partes interesadas evaluar su salud financiera. Los estados de flujo de efectivo generalmente se generan mensualmente, trimestralmente o anualmente, según las necesidades de la empresa.
El objetivo de esta Norma es exigir a las entidades que suministren información acerca de los movimientos retrospectivos en el efectivo y los equivalentes al efectivo que posee, mediante la presentación de un estado de flujo de efectivo, clasificados según que procedan de actividades de operación, de inversión y de financiación
La importancia del estado de flujo de efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de financiación.
Componentes
Los estados de flujo de efectivo se dividen en tres secciones principales, cada una proporcionando información sobre diferentes aspectos de las actividades financieras de una empresa:
1. Actividades Operativas: Esta sección detalla los flujos de efectivo relacionados con las operaciones diarias de la empresa, como los ingresos por ventas y los gastos operativos. Ofrece una visión de las actividades de generación de ingresos y los gastos, reflejando la viabilidad operativa del negocio.
2. Actividades de Inversión: Aquí se resumen los flujos de efectivo relacionados con inversiones, como la compra o venta de activos como maquinaria, bienes raíces o el efectivo recibido por la venta de dichos activos.
3. Actividades de Financiamiento: Revela cómo una empresa gestiona su estructura financiera, incluida la deuda, el capital propio y los pagos de dividendos. (Camus, 2024)
Bibliografía
Camus, A. (2024). La Importancia de los Estados de Flujo de Efectivo en la gestión financiera. https://www.getfairplay.com/blog/la-importancia-de-los-estados-de-flujo-de-efectivo-en-la-gestion-financiera.