Elaboración y análisis de la Matriz de Riesgo Financiero en una cooperativa

Objetivo de la actividad:

Que el participante sea capaz de identificar, evaluar y categorizar los riesgos financieros a los que se enfrenta una cooperativa, utilizando una matriz de riesgo, conforme a criterios de probabilidad e impacto, y aplicando principios establecidos en las Normas Internacionales de Auditoría (especialmente NIA 315).

Caso:

La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Progreso Solidario Ltda.” ha solicitado al auditor interno realizar una evaluación de los riesgos financieros como parte del aseguramiento de su sistema de control interno. La entidad ha mostrado un crecimiento acelerado en los últimos 3 años y ha iniciado operaciones de microcrédito y colocación de productos financieros en zonas rurales con escasa supervisión.

Instrucciones para el participante:

1. Lea el caso de la cooperativa “Progreso Solidario Ltda.”
2. Identifique al menos 6 riesgos financieros potenciales relacionados con operaciones clave (cartera de crédito, liquidez, morosidad, colocación de fondos, cumplimiento normativo).
3. Complete la matriz de riesgo evaluando:

ü  Probabilidad (Alta, Media, Baja)

ü  Impacto (Alto, Medio, Bajo)

ü  Nivel de riesgo (cruzando ambas dimensiones)

ü  Medida de control actual

ü  Propuesta de mejora o acción correctiva

Matriz de riesgo financiero

Ejemplo:

Preguntas guía para análisis posterior:

• ¿Qué riesgos son críticos para la sostenibilidad financiera de la cooperativa?
• ¿Qué riesgos no cuentan con controles suficientes?
• ¿Qué tipo de auditoría recomienda aplicar en base a esta matriz: operativa, financiera o de cumplimiento?

NOTA: La actividad se debe realizar a mano y subir en archivo pdf